Черкасова Ю.А.

КИС:Бюджетирование – эффективное планирование деятельности промышленных предприятий

Введение

Большинство программных продуктов, представленных на рынке средств по автоматизации бюджетирования, позволяют создавать бюджет предприятия путем проставления каждым центром планирования лимита по определенной статье финансовой структуры и последующей консолидации сумм в сводных бюджетах. Нельзя сказать, что это плохой способ – он очень удобен для предварительного составления бюджета , в особенности для небольших компаний непроизводственной сферы.

Однако для промышленных предприятий, на наш взгляд, этого недостаточно. Деятельность промышленного предприятия – сложная многопараметрическая система, и формирование того или иного показателя зависит от многих факторов. Кроме того, особенности производственного процесса могут обуславливать определенную (зачастую нелинейную) зависимость одного показателя от другого.

В связи с этим для моделирования деятельности промышленного предприятия в процессе составления бюджета целесообразно использовать программное обеспечение , позволяющее автоматически рассчитывать обоснованные финансово-экономические показатели с учетом:

- Особенностей производственного процесса;

- Имеющихся производственных мощностей;

- Норм расхода сырья, материалов, полуфабрикатов, энергоресурсов и заработной платы основных рабочих-сдельщиков;

- Предполагаемой сбытовой политики взаимоотношений с клиентами;

- Существующих и необходимых (страховых) запасов сырья, материалов, готовой продукции;

- Прогноза расчетов с поставщиками;

- Прогноза изменения цен на сырье , материалы , готовую продукцию;

- Прогноза условно-постоянных расходов;

- Графика финансирования платежей и т.д.

В качестве такого программного продукта предлагаем использовать программно-методический комплекс КИС:Бюджетирование тм, успешно апробированный на ряде промышленных предприятий, как для создания комплексной системы бюджетного управления, так и для интеграции существующих планов силами 2-3 специалистов.

Методология бюджетного планирования , реализованная в ПМК КИС:Бюджетирование , предусматривает:

- глубокое технико-экономическое обоснование экономических показателей на основе детального расчета производственной программы по каждой номенклатуре изделий с учетом объема заказов, требуемого производственного оборудования и мощностей, производственного цикла изделий, норм и нормативов для выпуска единицы продукции и т.д. Рассчитанные таким образом финансовые показатели ложатся в основу себестоимости, бюджета закупок, бюджета продаж , бюджета заработной платы , бюджетов подразделений и бюджета доходов и расходов

- расчет финансовых потоков на основе обоснованных экономических показателей с учетом условий оплаты и поставки, минимальных партий поставщиков; НДС ; графика финансирования начисленных налоговых платежей, сырья и материалов, заработной платы и т.д. приводит к формированию бюджета движения денежных средств.